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【13年初级经济法不定项选择真题】
资料一：
甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4 700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入 35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5%。
1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所税应纳税所得额时，应计人收入总额的
是( )。
A.产品销售收入4 700万元
B.接受捐赠收入10万元
C.出租办公楼租金收入300万元;
D.企业债券利息收入35万元;
2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.城市维护建设税21万元
B.教育费附加9万元
C.营业税15万元
D.增值税285万元
3.甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( )。
A.业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B.业务招待费扣除限额是30万元
C.广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.广告费和业务宣传费扣除限额是750万元
4.下列工资薪金及相关费用中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A.职工福利费28万元
B.工会经费6万元
C.工资薪金200万元
D.职工教育经费3万元
【答案君】
1.ABCD
【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
2.ABC
【解析】增值税对利润无影响，不存在所得税扣除问题。除选项D外，其它可通过营业税金及附加扣除。
3.CD
【解析】该公司销售(营业)收入=4 700 +300=5 000(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以本题业务招待费可扣除金额=25万元(5 000×5‰)。广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，即750 (5 000×15%)准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4.ACD
【解析】选项A，职工福利费的扣除限额=200×14%= 28(万元)，可全额扣除; 选项B，工会经费的扣除限额= 200×2% =4(万元)，题干中6万元不可全额扣除;选项c，工资薪金200万元可全额扣除;选项D，职工教育经费的扣除限额= 200×2 5%=5(万元)，题干的3万元可金额扣除。
资料二
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：
（1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开局收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
（2）购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25.5万元。
（3）在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，税额为6.8万元。
（4）销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2.34万元。
（5）公司幼儿园零用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2.5万元。
（6）转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500元，对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。
已知，增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，运输费用扣除率为7%。销售不动产营业税税率为5%了，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求：
根据上述材料，分析回答下列小题。
1、甲公司当月允许抵扣的进项税额是（ ）
A、支付运输费的进项税额
B、购进粮食的进项税额
C、购进包装材料的进项税额
D、购进建筑材料的进项税额
2、甲公司当月允许抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A、90×13%+1×7+25.5=27.77万元
B、90×13%+25.5+6.8=44万元
C、90×（1+13%）×13%+1×7%=13.291万元
D、1×7%+25.5+6.8=32.37
3、甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A、（360+2.34+2.5）×17%=62.0228万元
B、[360+2.34÷（1+17%）]×17%=61.54万元
C、360×17%=61.2万元
D、[360+2.34÷（1+17%）+2.5]×17%=61.965万元
4、甲公司当月转让厂房应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
A、（1500-700）×5%=40万元
B、（1500+10-700）×5%=40.5万元
C、1500×5%=75万元
D、（1500+10）×55=75.5万元
【答案君】
1.ACD
【解析】根据增值税法律制度的规定：①购进材料的进项税额允许抵扣，支付的运费可以计算可抵扣的进项税额，但是保管费和装卸费不允许计算抵扣进项税额;②接受投资的.材料的进项税额和购进低值易耗品的进项税额均可以抵扣;③包装物租金属于价外费用，应当按照含税价计算增值税销项税额;④以旧换新应当按照新产品的价格计算增值税销项税额;⑤购进工具因管理不善被盗，按照规定应将进项税额转出。
2.A
【解析】①购进农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，凭票抵扣进项税，未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13%的扣除计算进项税额抵扣;②购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额;③用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。
3.D
【解析】①包装物租金属于价外费用，视为含税收入，应并入销售额计算增值税;②将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售。
4.D
【解析】①销售不动产的营业税为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用;②纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额;③纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
资料三
2012年6月1日。王某(女)应聘至甲公司工作，该公司实行标准工时制。7月25日，甲公司与王某签订书面劳动合同，并为其办理了社会保险登记，按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。因工作需要，甲公司经常安排王某加班，但一直未支付加班工资，劳动合同期满时，甲公司得知王某已经怀孕，拟按期终止劳动合同。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
1、关于甲公司与王某劳动关系建立及法律后果的下列表述中，正确的是( )
A、劳动关系自2012年6月1日建立
B、甲公司应当向王某支付自2012年7月1日至7月24日期间的2倍工资
C、甲公司不需向王某支付2倍工资
D、劳动关系自2012年7月25日建立
2.下列社会保险项目中，甲公司不应从王某工资中扣缴保险费的是( )
A、生育保险
B、职工基本医疗保险
C、职工基本养老保险
D、工伤保险
3、关于甲公司是否应当向王某支付加班工资的下列表述中，正确的是( )
A、某周末(非法定节假日)王某加班一天，甲公司事后已安排王某补休，不需支付其加班工资
B、“五一”国际劳动节安排王某加班一天，甲公司应根据不低于王某正常日工资标准的300%支付工资
C、某工作日安排王某延长工作2小时，甲公司应按照不低于王某正常小时工资标准的200%支付工资
D、重阳节(周二)王某全天上班，甲公司不需支付王某加班工资
4.关于劳动合同期满，甲公司是否应当继续履行与王某劳动合同的下列表述中，正确的是( )
A、若甲公司终止劳动合同，王某要求继续履行，甲公司应当继续履行
B、因王某在孕期，甲公司不得终止劳动劳动合同
C、若甲公司终止该劳动合同，王某不要求继续履行，甲公司可以不履行，但应当向王某支付赔偿金
D、因劳动合同期满，甲公司可以终止劳动合同
【答案君】
1.AB
【解析】选项A、D，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。选项B、C，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。
2.AD
【解析】社会保险，是指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老(退休)、患病、工伤(因工残或者患职业病)、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。这种保障是依靠国家立法强制实行的社会化保险。目前我国的社会保险项目主要有5项，统称为“五险”。包括：(1)、基本养老保险;(2)基本医疗保险;(3)工商保险;(4)失业保险;(5)生育保险。
3.ABD
【解析】用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬;(1)用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资(2)用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;(3)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资
4.ABC
【解析】选项B、女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止;选项A、C、D.用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。
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编辑：豆豆君
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【最权威】全国会计从业/初级/中级考试时间、报考时间、报考须知、报考流程。
【13年初级经济法不定项选择真题】
资料一：
甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4 700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入 35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14%、2.5%、2%，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5%。
1.下列收入中，甲公司在计算2012年度企业所税应纳税所得额时，应计人收入总额的
是( )。
A.产品销售收入4 700万元
B.接受捐赠收入10万元
C.出租办公楼租金收入300万元;
D.企业债券利息收入35万元;
2.下列税费中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。
A.城市维护建设税21万元
B.教育费附加9万元
C.营业税15万元
D.增值税285万元
3.甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( )。
A.业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B.业务招待费扣除限额是30万元
C.广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D.广告费和业务宣传费扣除限额是750万元
4.下列工资薪金及相关费用中，甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。
A.职工福利费28万元
B.工会经费6万元
C.工资薪金200万元
D.职工教育经费3万元
【答案君】
1.ABCD
【解析】企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
2.ABC
【解析】增值税对利润无影响，不存在所得税扣除问题。除选项D外，其它可通过营业税金及附加扣除。
3.CD
【解析】该公司销售(营业)收入=4 700 +300=5 000(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以本题业务招待费可扣除金额=25万元(5 000×5‰)。广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，即750 (5 000×15%)准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
4.ACD
【解析】选项A，职工福利费的扣除限额=200×14%= 28(万元)，可全额扣除; 选项B，工会经费的扣除限额= 200×2% =4(万元)，题干中6万元不可全额扣除;选项c，工资薪金200万元可全额扣除;选项D，职工教育经费的扣除限额= 200×2 5%=5(万元)，题干的3万元可金额扣除。
资料二
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产销售各种袋装食品。2013年1月甲公司主要经营业务如下：
（1)从农民手中购进一批粮食作原材料，开局收购发票注明的买价为90万元。支付购货运输费，取得的铁路运输发票注明的运费为1万元。
（2）购进一批食品包装材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为150万元，税额为25.5万元。
（3）在建工程购进一批建筑材料，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为40万元，税额为6.8万元。
（4）销售袋装食品1000箱，取得不含税销售额360万元，另收取包装物租金2.34万元。
（5）公司幼儿园零用儿童食品50箱，作为“六一儿童节”福利免费赠送给小朋友，同类产品的不含税售价2.5万元。
（6）转让闲置厂房一幢，取得转让收入1500元，对方延期付款违约金10万元，该厂房建造成本700万元。
已知，增值税税率为17%，农产品扣除率为13%，运输费用扣除率为7%。销售不动产营业税税率为5%了，增值税专用发票、运输发票和收购发票均通过认证。
要求：
根据上述材料，分析回答下列小题。
1、甲公司当月允许抵扣的进项税额是（ ）
A、支付运输费的进项税额
B、购进粮食的进项税额
C、购进包装材料的进项税额
D、购进建筑材料的进项税额
2、甲公司当月允许抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A、90×13%+1×7+25.5=27.77万元
B、90×13%+25.5+6.8=44万元
C、90×（1+13%）×13%+1×7%=13.291万元
D、1×7%+25.5+6.8=32.37
3、甲公司当月销项税额的下列计算中，正确的是（ ）
A、（360+2.34+2.5）×17%=62.0228万元
B、[360+2.34÷（1+17%）]×17%=61.54万元
C、360×17%=61.2万元
D、[360+2.34÷（1+17%）+2.5]×17%=61.965万元
4、甲公司当月转让厂房应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（ ）
A、（1500-700）×5%=40万元
B、（1500+10-700）×5%=40.5万元
C、1500×5%=75万元
D、（1500+10）×55=75.5万元
【答案君】
1.ACD
【解析】根据增值税法律制度的规定：①购进材料的进项税额允许抵扣，支付的运费可以计算可抵扣的进项税额，但是保管费和装卸费不允许计算抵扣进项税额;②接受投资的.材料的进项税额和购进低值易耗品的进项税额均可以抵扣;③包装物租金属于价外费用，应当按照含税价计算增值税销项税额;④以旧换新应当按照新产品的价格计算增值税销项税额;⑤购进工具因管理不善被盗，按照规定应将进项税额转出。
2.A
【解析】①购进农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，凭票抵扣进项税，未取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价乘以13%的扣除计算进项税额抵扣;②购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付的运输费，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算进项税额;③用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。
3.D
【解析】①包装物租金属于价外费用，视为含税收入，应并入销售额计算增值税;②将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售。
4.D
【解析】①销售不动产的营业税为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用;②纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额;③纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。
资料三
2012年6月1日。王某(女)应聘至甲公司工作，该公司实行标准工时制。7月25日，甲公司与王某签订书面劳动合同，并为其办理了社会保险登记，按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。因工作需要，甲公司经常安排王某加班，但一直未支付加班工资，劳动合同期满时，甲公司得知王某已经怀孕，拟按期终止劳动合同。
要求：根据上述材料，分析回答下列小题。
1、关于甲公司与王某劳动关系建立及法律后果的下列表述中，正确的是( )
A、劳动关系自2012年6月1日建立
B、甲公司应当向王某支付自2012年7月1日至7月24日期间的2倍工资
C、甲公司不需向王某支付2倍工资
D、劳动关系自2012年7月25日建立
2.下列社会保险项目中，甲公司不应从王某工资中扣缴保险费的是( )
A、生育保险
B、职工基本医疗保险
C、职工基本养老保险
D、工伤保险
3、关于甲公司是否应当向王某支付加班工资的下列表述中，正确的是( )
A、某周末(非法定节假日)王某加班一天，甲公司事后已安排王某补休，不需支付其加班工资
B、“五一”国际劳动节安排王某加班一天，甲公司应根据不低于王某正常日工资标准的300%支付工资
C、某工作日安排王某延长工作2小时，甲公司应按照不低于王某正常小时工资标准的200%支付工资
D、重阳节(周二)王某全天上班，甲公司不需支付王某加班工资
4.关于劳动合同期满，甲公司是否应当继续履行与王某劳动合同的下列表述中，正确的是( )
A、若甲公司终止劳动合同，王某要求继续履行，甲公司应当继续履行
B、因王某在孕期，甲公司不得终止劳动劳动合同
C、若甲公司终止该劳动合同，王某不要求继续履行，甲公司可以不履行，但应当向王某支付赔偿金
D、因劳动合同期满，甲公司可以终止劳动合同
【答案君】
1.AB
【解析】选项A、D，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。选项B、C，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。
2.AD
【解析】社会保险，是指国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老(退休)、患病、工伤(因工残或者患职业病)、失业、生育等情况下获得物质帮助和补偿的一种社会保障制度。这种保障是依靠国家立法强制实行的社会化保险。目前我国的社会保险项目主要有5项，统称为“五险”。包括：(1)、基本养老保险;(2)基本医疗保险;(3)工商保险;(4)失业保险;(5)生育保险。
3.ABD
【解析】用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬;(1)用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资(2)用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200%支付劳动者工资;(3)用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300%支付劳动者工资
4.ABC
【解析】选项B、女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止;选项A、C、D.用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。
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