公司财务会计制度及核算办法

财务核算管理办法

一、基本规范:

按照会计制度的规定在用友软件里设置账簿,在使用会计科目时,根据会计制度的规定并结合我公司实际情况,正确、灵活的设置和使用会计科目,对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系,不得任意改变,确保延续性。

认真审核各类原始凭据,确保证记账凭证、报表等各项数据来源的合法、真实、准确、完整,做到有凭有据,每月按时结账并出具财务报表。

档案管理发面,须妥善保管好会计凭证、账薄,各类会计报表等财务资料,确保完好无损,防止遗失。每月及时装订会计凭证,每年末从软件里打印出各类账簿,并装订保存。因公借出财务资料,需做好领用和归还登记手续。

二、科目核算方面:

1、货币资金:

认真核对月末的货币资金及有价证券,确保现金及有价证券的账面余额必须与库存数相符;确保银行存款账面余额与银行对账单相符

2、存货:

设置存货明细账,反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算,存货的发出采用加权平均法,存货的期末计价,按历史成本计价。

低值易耗品、配件、辅材等采用一次摊销法进行核算,直接全部

计入产品成本或期间费用。

要落实好各类存货的盘点,加强对仓库工作的管理。执行月末自行盘点,年终总体盘点制度,对于盘库盈亏情况填表上报、说明情况

3、往来账项:

往来账包括:应收账款、其他应收款、预付账款,应付账款,其他应付款,预收账款。

财务部必须取得买卖合同,如合同尚未签定,财务部暂按营销部通知的预估价入账,财务部有责任督促相关人员及时提供合同。大宗材料采购上,必须依采购合同(含调价函等)进行价确认。

各类往来按实际发生额计价入账,及时与往来单位和个人进行核对,确保准确。出现“倒挂”等科目异常情况时,要查明原因。差价调整要确保手续齐全。对付款凭证方面,要加强审核,确保金额准确,手续完整。

4、固定资产:

固定资产以实际发生的金额计价,累计折旧计提方法采用平均年限法。建立健全固定资产台账,并落实好盘点工作,

5、损益类科目:

收入:按照权责发生制进行确认和计量进行核算。

成本:按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

费用类:按照费用项目设置明细科目进行核算,正确划分各类费用,根据费用的不同性质进行归集和各公司间分摊,严格审核计入费用的原始票据,确保金额准确、手续齐全。

三、商品混凝土成本核算主要项目

1.原材料费用:水泥、黄砂、石子、粉煤灰、矿粉、外加剂等所有材料的费用。根据生产部门提供的实际耗材表,根据加权平均法计算材料成本,并与配合比成本进行对比分析,差异明显要查明原因。 2.运费(或泵送费):主要为公司内部及外挂各种车辆的油耗及人员工资等,根据销售情况,进行合理的计提。运费结账时,再转到个人往来(外挂车)或应付工资(内部车),若多计提,应予调整。

3、员工工资:固定工资、考核工资、奖金等,根据预估的金额,每月等计提。年末根据实际情况进行补提或减提。

4、设备折旧:根据具体情况确定折旧年限,根据年限平均分计提。

5、营销招待费用:包括业务提成费、差旅费、餐饮娱乐招待费、送礼费用等。

6、水电、通讯费用:包括生产过程中以及员工在公司的水、电、通讯费用。

7、消耗品费用:例如泵管、阀门、柴油、机滤、空滤、轮胎、机油等。

8、财务费用:银行贷款利息、存息、按揭款利息、个人借款利息、贴现费用、手续费等。

9、税收费用:主要包括增值税(简易征收型)、所得税、土地使用税、房产税、印花税、主营业务税金及附加等。

10、集团总公司各项费用的分摊。

11、其他费用:包括办公费、伙食费、检测费用、GPS费用、思伟生产软件费用等

财务核算管理办法

一、基本规范:

按照会计制度的规定在用友软件里设置账簿,在使用会计科目时,根据会计制度的规定并结合我公司实际情况,正确、灵活的设置和使用会计科目,对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系,不得任意改变,确保延续性。

认真审核各类原始凭据,确保证记账凭证、报表等各项数据来源的合法、真实、准确、完整,做到有凭有据,每月按时结账并出具财务报表。

档案管理发面,须妥善保管好会计凭证、账薄,各类会计报表等财务资料,确保完好无损,防止遗失。每月及时装订会计凭证,每年末从软件里打印出各类账簿,并装订保存。因公借出财务资料,需做好领用和归还登记手续。

二、科目核算方面:

1、货币资金:

认真核对月末的货币资金及有价证券,确保现金及有价证券的账面余额必须与库存数相符;确保银行存款账面余额与银行对账单相符

2、存货:

设置存货明细账,反映存货的购、销、存的金额及数量、单价。存货的购进按实际发生的成本进行核算,存货的发出采用加权平均法,存货的期末计价,按历史成本计价。

低值易耗品、配件、辅材等采用一次摊销法进行核算,直接全部

计入产品成本或期间费用。

要落实好各类存货的盘点,加强对仓库工作的管理。执行月末自行盘点,年终总体盘点制度,对于盘库盈亏情况填表上报、说明情况

3、往来账项:

往来账包括:应收账款、其他应收款、预付账款,应付账款,其他应付款,预收账款。

财务部必须取得买卖合同,如合同尚未签定,财务部暂按营销部通知的预估价入账,财务部有责任督促相关人员及时提供合同。大宗材料采购上,必须依采购合同(含调价函等)进行价确认。

各类往来按实际发生额计价入账,及时与往来单位和个人进行核对,确保准确。出现“倒挂”等科目异常情况时,要查明原因。差价调整要确保手续齐全。对付款凭证方面,要加强审核,确保金额准确,手续完整。

4、固定资产:

固定资产以实际发生的金额计价,累计折旧计提方法采用平均年限法。建立健全固定资产台账,并落实好盘点工作,

5、损益类科目:

收入:按照权责发生制进行确认和计量进行核算。

成本:按照实际发生的金额采用加权平均法进行核算。

费用类:按照费用项目设置明细科目进行核算,正确划分各类费用,根据费用的不同性质进行归集和各公司间分摊,严格审核计入费用的原始票据,确保金额准确、手续齐全。

三、商品混凝土成本核算主要项目

1.原材料费用:水泥、黄砂、石子、粉煤灰、矿粉、外加剂等所有材料的费用。根据生产部门提供的实际耗材表,根据加权平均法计算材料成本,并与配合比成本进行对比分析,差异明显要查明原因。 2.运费(或泵送费):主要为公司内部及外挂各种车辆的油耗及人员工资等,根据销售情况,进行合理的计提。运费结账时,再转到个人往来(外挂车)或应付工资(内部车),若多计提,应予调整。

3、员工工资:固定工资、考核工资、奖金等,根据预估的金额,每月等计提。年末根据实际情况进行补提或减提。

4、设备折旧:根据具体情况确定折旧年限,根据年限平均分计提。

5、营销招待费用:包括业务提成费、差旅费、餐饮娱乐招待费、送礼费用等。

6、水电、通讯费用:包括生产过程中以及员工在公司的水、电、通讯费用。

7、消耗品费用:例如泵管、阀门、柴油、机滤、空滤、轮胎、机油等。

8、财务费用:银行贷款利息、存息、按揭款利息、个人借款利息、贴现费用、手续费等。

9、税收费用:主要包括增值税(简易征收型)、所得税、土地使用税、房产税、印花税、主营业务税金及附加等。

10、集团总公司各项费用的分摊。

11、其他费用:包括办公费、伙食费、检测费用、GPS费用、思伟生产软件费用等


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